PARA MELHOR APROVEITAMENTO DO TESTE, SUGERIMOS A LEITURA DO TEXTO PUBLICADO EM ICMS passo a passo NO MÓDULO ICMS PARA INICIANTES.
O contribuinte KiCarro durante o mês de janeiro de 2008 escriturou as notas fiscais recebidas de seus fornecedores de autopeças conforme tabela abaixo:
N° das Notas Fiscais das Entradas emitidas pelos fornecedores
Data de entrada das mercadorias (autopeças) recebidas
ICMS indicado na nota fiscal (R$)
024542
12/01/2008
1.240,00
45862
14/01/2008
750,00
789586
16/01/2008
390,00
4524
20/01/2008
758,00
Também durante o mês de janeiro de 2008, a KiCarro realizou diversas vendas de autopeças que foram documentadas pelas notas fiscais a seguir indicadas, escrituradas no seu livro fiscal:
N° das Notas Fiscais das Saídas emitidas pela KiCarro
Data de saída das mercadorias (autopeças)vendidas
ICMS indicado na nota fiscal (R$)
00100
22/01/2008
124,00
00101
22/01/2008
750,00
00102
23/01/2008
840,00
00103
24/01/2008
458,00
00104
25/01/2008
1.299,00
00105
25/01/2008
414,00
00106
26/01/2008
100,00
00107
27/01/2008
521,00
00108
27/01/2008
228,00
00109
28/01/2008
94,00
Considerando estas operações, calcule o ICMS devido pelo contribuinte KiCarro, localizado na cidade de Ilhéus, Bahia.
Gabarito:
Soma de todos os Débitos Fiscais (124,00 + 750,00 + 840,00 + 458,00 + 1.299,00 + 414,00 + 100,00 + 521,00 + 228,00 + 94,00) = 4.828,00
Soma de todos os Créditos Fiscais (1.240,00 + 750,00 + 390,00 + 758,00) = 3.138,00
Soma Débitos Fiscais – Soma Créditos Fiscais = Saldo Devedor
4.828,00 – 3.138,00 = R$ 1.690,00
Assim, o ICMS devido para o Estado da Bahia é de R$ 1.690,00 a ser recolhido na forma e nos prazos da legislação estadual baiana.